PART1 需求背景

在當前全球化、市場化的經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)面臨著越來越多的不確定性因素，其中不可預見風險尤為引人關注。不可預見風險是指在特定客觀情況下，導致?lián)p失的事件是否發(fā)生、何時發(fā)生、損失的范圍和程度的不可預見性和不可控制性。這類風險通常與公司的戰(zhàn)略決策無關，對管理者來說，識別這樣的風險非常困難，因為過去從未遇到過，也就不知道它發(fā)生的概率有多大，會以何種面目出現(xiàn)，可能造成多大的損失，甚至根本不會意識到它的存在。因此如何評估、應對不可預見風險對企業(yè)的影響，成為企業(yè)全面風險管理中至關重要的一環(huán)。
企業(yè)在面對不可預見風險時，采取的有效管理策略之一就是：設立備用資金。即在企業(yè)預算中預留一定比例的備用資金，以應對不可預見的費用支出。這可以幫助企業(yè)在面對突發(fā)事件時，有效降低財務風險，以確保企業(yè)的穩(wěn)定運營和可持續(xù)發(fā)展。

PART2 預算池管理

1.1 預算框架

1.1.1 預算框架完善

預算框架是企業(yè)或組織進行財務規(guī)劃和控制的重要工具，它涉及到對企業(yè)未來一定時期內(nèi)的收入、支出、現(xiàn)金流等進行預測、規(guī)劃和控制。一個有效的預算框架不僅需要全面覆蓋企業(yè)的財務活動，而且要與企業(yè)戰(zhàn)略緊密結合，同時，它還需要具備一定的靈活性和適應性，以及中長期規(guī)劃的能力，因此預算框架要能夠可以根據(jù)需求設置不同級別的不可預見科目，用來應對企業(yè)發(fā)展中的不可預見支出。
預算框架中可以結構化的展示不同級別的科目內(nèi)容，可以靈活指定預算編制的主體，自定義管理預算控制的范圍、預警線等。

因此，財務規(guī)劃在預算執(zhí)行中也起著至關重要的作用。預算管理系統(tǒng)根據(jù)每年的財務規(guī)劃，支持財務人員設置更加完善的預算框架，使得企業(yè)能夠在預算執(zhí)行中保持靈活性，從而在后續(xù)的預算執(zhí)行中能夠迅速應對突發(fā)情況，保持了良好的經(jīng)濟效益。

1.1.2 預算框架啟用

在企業(yè)預算管理過程中，由于數(shù)據(jù)的來源多樣化、格式不一致、分類不統(tǒng)一，使得整合、統(tǒng)計、分析預算數(shù)據(jù)成為一項復雜的工作。為了有效應避免這些管理問題，企業(yè)自下而上都需要嚴格使用統(tǒng)一的預算框架。在財務人員及公司高管根據(jù)戰(zhàn)略策略調(diào)整完善系統(tǒng)的預算框架后，只需要通過系統(tǒng)的一鍵啟用，即可在組織內(nèi)啟用新的預算框架。不僅有效避免因為不同組織、不同年度的預算框架混亂使用，還能確保各組織都能在統(tǒng)一的時間快速使用新體系的預算框架。

1.2 預算編制

1.2.1 預算提交

預算編制管理是企業(yè)財務管理中的一項重要活動，它涉及到企業(yè)未來一定時期內(nèi)的收入、成本、利潤和現(xiàn)金流量等財務活動的計劃和預測。預算編制管理的目的是幫助企業(yè)合理分配資源、規(guī)劃未來發(fā)展、提高經(jīng)營效率和競爭力。
財務部門在預算編制任務開始前，設置統(tǒng)一的預算周期、預算編制范圍、預算編制主體，各編制主體根據(jù)組織的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，對收入、支出、投資、資產(chǎn)負債等方面進行預估和計劃，最后將編制好的預算表提交給上級部門進行審核。

1.2.2 預算匯總

各部門提交本部門的預算編制數(shù)據(jù)后，由上級部門進行預算匯總。部門領導可以對下級部門填寫的預測依據(jù)進行審核確認，還可以根據(jù)下級部門的預測合理的編制本部門的預測預算，同時在下級部門預算匯總的基礎上進行預算的修改、補充，然后再逐級向上匯總各部門的預算數(shù)據(jù)。

1.3 預算執(zhí)行

預算執(zhí)行是將預算計劃轉(zhuǎn)化為具體行動的過程，它是預算管理的關鍵階段，涉及到預算的支出、凍結、結轉(zhuǎn)等多個方面。企業(yè)預算的支出、凍結需要建立一套完整的費用報銷制度，包括必要的原則、報銷標準、流程管理等。預算管理系統(tǒng)支持自定義各類費用報銷、費用支付單據(jù)，還可以自定義報銷的審批流程。通過報銷系統(tǒng)可以更深入的貫徹預算管理制度，更高效的管理預算執(zhí)行過程。

對于在預算池中管理的不可預見項目費用，系統(tǒng)可以控制不可預見項目在報銷時的使用范圍，只有擁有使用權限的用戶才可以在報銷的時候使用不可預見費用。這種靈活的預算池管理方式，既可以避免預算池只能由管理員管理的局限性，又可以避免所有人員都參與預算池的混亂，預算管理員可以根據(jù)實際業(yè)務需求的變化而調(diào)整使用權限，更貼近企業(yè)經(jīng)營管理實際情況。

1.4 預算預警

預算預警是企業(yè)全面預算管理的重要組成部分，它通過實時監(jiān)控企業(yè)的預算支出、凍結和剩余，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的異?，F(xiàn)象，幫助企業(yè)防范風險，確保經(jīng)營活動按照預算目標順利進行。預算預警系統(tǒng)的關鍵指標是預警值，財務人員需要對不同的預算項目科學的設置預算臨界值，以便在預算監(jiān)控、分析的時候能夠客觀的查看各個預算項目的預警信息，合理的進行預算調(diào)整，幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)并處理預算執(zhí)行過程中的問題。

1.5 預算調(diào)整

預算調(diào)整是確保財政資源合理分配和財務目標實現(xiàn)的重要環(huán)節(jié)，涉及到對原有預算的修改和完善，以應對經(jīng)濟形勢、業(yè)務需求和組織戰(zhàn)略的變化。
當實際收入與預算收入有較大出入，或?qū)嶋H支出需求超出預算安排，或經(jīng)濟波動、自然災害等不可預見因素影響財政收支，或項目執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題或延誤可能導致原計劃的預算無法滿足實際需要，或根據(jù)預算預警，對低效或無效的資金進行削減或取消，對沉淀資金進行收回和重新安排等，財務人員會根據(jù)實際需要，決定是否啟用預算調(diào)整。

當年度預算啟用預算調(diào)整后，各部門預算管理員可以對當前年度的預算提交調(diào)整申請。預算調(diào)整是指在組織整體預算總額不變的前提下，通過增加或者減少不可預見支出項目，從預算池中將各預算項目的金額進行重新優(yōu)化分配，確保資金被用在最需要的地方，提高預算的使用效率。

1.6 預算分析

預算分析管理是企業(yè)預算管理中的一個重要組成部分，它涉及到對企業(yè)未來一定時期內(nèi)的收入、成本、利潤等財務活動的預測、規(guī)劃和控制。預算管理系統(tǒng)提供各種不同維度的預算對比分析，可以是同一年度不同科目預算的對比、不同年度統(tǒng)一科目的預算對比分析、不同年度不同科目的預算對比分析等，通過全面的預算分析，企業(yè)可以優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營效率，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

PART3 管理價值

總體來看，未來的應急管理趨勢傾向于動態(tài)預算與資源的靈活配置。在這個大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)應當重新審全面預算管理的重要性。
1. 提升戰(zhàn)略管理能力：全面預算管理將戰(zhàn)略目標量化，確保戰(zhàn)略目標在企業(yè)內(nèi)部得到實施。通過監(jiān)控預
算執(zhí)行，可以發(fā)現(xiàn)未知的機遇和挑戰(zhàn)，幫助企業(yè)動態(tài)調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃，提升戰(zhàn)略管理的應變能力。
2. 有效的監(jiān)控與考核：預算編制過程提供了設定合理業(yè)績指標的信息，預算執(zhí)行結果成為業(yè)績考核的依
據(jù)。對比預算與執(zhí)行情況，為經(jīng)營者提供了有效的監(jiān)控手段。
3. 高效使用企業(yè)資源：預算編制過程和預算指標數(shù)據(jù)體現(xiàn)了各子公司和各部門使用資源的效率和需求，
是調(diào)度與分配企業(yè)資源的起點。通過全面預算的編制和平衡，企業(yè)可以對有限資源進行最佳安排，避免資源浪費和低效使用。
4. 有效管理經(jīng)營風險：全面預算初步揭示了企業(yè)下一年度的經(jīng)營情況，使可能的問題提前暴露。高級管
理層可以發(fā)現(xiàn)潛在風險所在，并預先采取防范措施，達到規(guī)避與化解風險的目的。
5. 促進開源節(jié)流：全面預算管理激勵并約束相關主體追求高收入增長和低成本費用。預算執(zhí)行的監(jiān)控過
程關注收入和成本這兩個關鍵指標的實現(xiàn)和變化趨勢，提升企業(yè)的應變能力。
6. 實時數(shù)據(jù)分析與報告：全面預算控制系統(tǒng)提供的實時數(shù)據(jù)分析和報告功能，使得企業(yè)能夠在動態(tài)情況
下快速做出調(diào)整，優(yōu)化資源配置，提高市場競爭力。
7. 財務透明度提升：全面預算控制系統(tǒng)能夠清晰地記錄各部門的預算使用狀況，提升財務數(shù)據(jù)的透明度，
有利于企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督與控制，也能夠增強對外的信任度。
8. 支持企業(yè)完成預算管理閉環(huán)：全面預算解決方案支持企業(yè)完成從預算規(guī)劃、預算編制、預算控制、預
算預警、預算調(diào)整、預算分析等全面預算管理閉環(huán)，提高預算管理的效率和準確性。
9. 提升管理效率：在自動化模式下，企業(yè)全面預算管理的提升可以通過自動化和智能化幫助財務團隊提
高其效率和工作能力，實現(xiàn)更智能的運營，提高前瞻性和預測能力。
通過實施全面預算管理系統(tǒng)，企業(yè)不僅能夠提高預算管理的效率和準確性，還能夠增強對財務資源的控制，從而更好地支持企業(yè)的戰(zhàn)略目標和業(yè)務發(fā)展。其中預算池管理可以靈活調(diào)整預算策略，企業(yè)可以更好地應對不可預見的風險，為未來的挑戰(zhàn)做好準備。這有助于企業(yè)在激烈的市場競爭中保持競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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